FATCA/CRS
В связи с вступлением в силу Закона США "О налогообложении иностранных счетов" (далее — FATCA) ПАО "СПБ Банк" (далее — Банк) ранее осуществил регистрацию в Налоговом управлении США (IRS). По состоянию на 01.01.2024 статус Банка для целей FATCA был приостановлен, однако Банк продолжает соблюдать все предусмотренные соответствующим законодательством и Соглашением FFI требования, но в настоящий момент времени не правомочен предоставлять налоговые льготы при выплате доходов по ценным бумагам эмитентов США.
CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития).
CRS – это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов. Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.
ФНС России открыл на официальном сайте раздел, посвященный международному автоматическому обмену информацией, где публикуются документы и часто задаваемые вопросы: https://340fzreport.nalog.ru/
Согласно положениям налогового законодательства Российской Федерации и в связи с реализацией международного автоматического обмена финансовой информацией лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить их налоговое резидентство в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
В целях исполнения требований по FATCA и CRS Банк руководствуется Критериями отнесения клиентов ПАО "СПБ Банк" к категории иностранных налогоплательщиков и способами получения от них необходимой информации, а также осуществляет анкетирование клиентов Банка с использованием Опросных листов самосертификации, утвержденных внутренними документами ПАО "СПБ Банк":
|
№ |
Формы |
Форма (перевод) |
|---|---|---|
|
1 |
ОПРОСНЫЙ ЛИСТ САМОСЕРТИФИКАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, (включая организацию финансового рынка, кредитную организацию), в том числе иностранной организации без образования юридического лица, а также выгодоприобретателей и (или) лиц, их контролирующих | |
|
2 |
ОПРОСНЫЙ ЛИСТ САМОСЕРТИФИКАЦИИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (в том числе лица, занимающегося частной практикой, и индивидуального предпринимателя), а также выгодоприобреталей и (или) лиц их контролирующих |
В отношении ценных бумаг эмитентов США, которые продолжают учитываться и храниться на счетах депо в Банке в целях исполнения требований Налогового кодекса США, у депонентов Банка сохраняются требования о своевременном предоставлении/обновлении в Банк/ке следующих форм с соблюдением формата предоставления (требования для автоматизированной обработки форм налоговой идентификации в ПАО «СПБ Банк»):
| Формы | Значение | Форма (перевод) | Инструкция по заполнению (перевод) |
|---|---|---|---|
| W-8BEN | Заполняется физическими лицами-нерезидентами США, являющимися бенефициарными владельцами получаемых доходов | Форма (перевод) | Инструкция по заполнению (перевод) |
| W-8BEN-E | Заполняется юридическими лицами-нерезидентами США, являющимися бенефициарными владельцами получаемых доходов | Форма (перевод) | Инструкция по заполнению (перевод) |
| W-8EXP | Заполняется лицами, которые освобождаются от уплаты налогов в США (правительствами, международными организациями, не подлежащими налогообложению некоммерческими организациями или частными фондами) | Форма (перевод) | Инструкция по заполнению (перевод) |
| W-8IMY | Заполняется организациями, которые являются посредниками в процессе передачи доходов их бенефициарным владельцам | Форма (перевод) | Инструкция по заполнению (перевод) |
| W-8ECI | Заполняется лицами, получающими доход непосредственно от осуществления торговой или коммерческой деятельности на территории США | Форма (перевод) | Инструкция по заполнению (перевод) |
| W-9 | Заполняется налоговыми резидентами США | Форма | Инструкция по заполнению |