FATCA/CRS

В связи с вступлением в силу Закона США "О налогообложении иностранных счетов" (далее — FATCA) ПАО "СПБ Банк" (далее — Банк) осуществил регистрацию в Налоговом управлении США (IRS).

CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).CRS – это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов. Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.

ФНС России открыл на официальном сайте раздел, посвященный международному автоматическому обмену информацией, где публикуются документы и часто задаваемые вопросы: https://340fzreport.nalog.ru/

Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

В целях исполнения вышеуказанных законов осуществляется анкетирование клиентов Банка с использованием форм, утвержденных внутренними документами ПАО "СПБ Банк":

• Опросный лист физического лица для целей FATCA (в том числе лица, занимающегося частной практикой) и индивидуального предпринимателя,
• Опросный лиcт юридического лица для целей FATCA (в том числе организации финансового рынка),
• Форма подтверждения статуса налогового резидента для клиентов физических лиц (в том числе лиц, занимающихся частной практикой, и индивидуальных предпринимателей, а также выгодоприобретателей и (или) лиц прямо или косвенно их контролирующих),
• Форма подтверждения статуса налогового резидента юридического лица (включая организацию финансового рынка), в том числе иностранной организации без образования юридического лица, а также выгодоприобретателей и (или) лиц их контролирующих,
• Критерии отнесения клиентов ПАО "СПБ Банк" к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации.

Формы	Значение	Форма (перевод)	Инструкция по заполнению (перевод)
W-8BEN	Заполняется физическими лицами-нерезидентами США, являющимися бенефициарными владельцами получаемых доходов	Форма (перевод)	Инструкция по заполнению (перевод)
W-8BEN-E	Заполняется юридическими лицами-нерезидентами США, являющимися бенефициарными владельцами получаемых доходов	Форма (перевод)	Инструкция по заполнению (перевод)
W-8EXP	Заполняется лицами, которые освобождаются от уплаты налогов в США (правительствами, международными организациями, не подлежащими налогообложению некоммерческими организациями или частными фондами)	Форма (перевод)	Инструкция по заполнению (перевод)
W-8IMY	Заполняется организациями, которые являются посредниками в процессе передачи доходов их бенефициарным владельцам	Форма (перевод)	Инструкция по заполнению (перевод)
W-8ECI	Заполняется лицами, получающими доход непосредственно от осуществления торговой или коммерческой деятельности на территории США	Форма (перевод)	Инструкция по заполнению (перевод)
W-9	Заполняется налоговыми резидентами США	Форма	Инструкция по заполнению

Требования для автоматизированной обработки форм налоговой идентификации в ПАО «СПБ Банк».

Порядок Депозитарного учета и представления информации в целях исполнения требования Налогового кодекса США депонентами ПАО «СПБ Банк» при получении дохода по ценным бумагам эмитентов США.

1. Заявление на удержание налога при выплате дохода по ценным бумагам американских эмитентов, к которым применимы положения глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по счетам депо владельца от Депонента Публичного акционерного общества «СПБ Банк», не являющегося налоговым резидентом США,
2. Заявление на удержание налога при выплате дохода по ценным бумагам американских эмитентов, к которым применимы положения глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по субсчетам депо владельца от клиента депозитария Публичного акционерного общества «СПБ Банк», не являющегося налоговым резидентом США,
3. Заявление на удержание налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, к которым применимы положения глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по счетам депо номинального держателя/доверительного управляющего от Депонента Публичного акционерного общества «СПБ Банк», не имеющего статуса Квалифицированного посредника в соответствии с Налоговым кодексом США,
4. Заявление на удержание налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, к которым применимы положения глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по субсчетам депо номинального держателя/доверительного управляющего от клиента депозитария Публичного акционерного общества «СПБ Банк», не имеющего статуса Квалифицированного посредника в соответствии с Налоговым кодексом США,
5. Заявление на удержание иностранного налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, к которым применимы положения Глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по счетам депо номинального держателя/доверительного управления от Депонента Банка, имеющего статус Квалифицированного посредника в соответствии с Налоговым кодексом США,
6. Заявление на удержание иностранного налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, к которым применимы положения Глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по субсчетам депо номинального держателя/доверительного управления от клиента депозитария Публичного акционерного общества «СПБ Банк», имеющего статус Квалифицированного посредника в соответствии с Налоговым кодексом США,
7. Заявление на удержание иностранного налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, к которым применимы положения Глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по счетам депо номинального держателя/доверительного управления от Депонента Банка, имеющего статус удерживающего Квалифицированного посредника в соответствии с Налоговым кодексом США,
8. Заявление на удержание иностранного налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, к которым применимы положения Глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по субсчетам депо номинального держателя/доверительного управления от Депонента Банка, имеющего статус удерживающего Квалифицированного посредника в соответствии с Налоговым кодексом США.

Форма предоставления информации по раскрытию владельцев ценных бумаг от Депонента Банка, не имеющего статуса Квалифицированного посредника